工程總承包（EPC）項(xiàng)目造價(jià)管理淺析

作者：羅明勇

摘要：采用工程總承包模式，建設(shè)單位和承包商之間的責(zé)任界面發(fā)生變化，合同價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工時(shí)間也隨之發(fā)生變化，項(xiàng)目成本控制體現(xiàn)了工程總承包模式的獨(dú)特地位。在比較總承包與EPC模式差異的基礎(chǔ)上，分析了一般總承包項(xiàng)目在全過(guò)程成本控制法下的局限性，建立了工程總承包法下的全過(guò)程成本控制體系，并提出了以下建議，有效指導(dǎo)實(shí)踐，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：工程總承包；全過(guò)程造價(jià)控制

工程總承包是承包商根據(jù)建設(shè)單位的要求設(shè)計(jì)、采購(gòu)和建造總承包工程，按照總承包合同完成相關(guān)工程任務(wù)，并對(duì)質(zhì)量、成本、進(jìn)度和安全承擔(dān)全部責(zé)任的方式的項(xiàng)目。總承包（EPC）項(xiàng)目的工作方式不同于傳統(tǒng)的平行承包-設(shè)計(jì)-投標(biāo)-建造，客戶和承包商之間的界面發(fā)生了變化，合同價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工時(shí)間之間的關(guān)系也相應(yīng)發(fā)生了變化。在梳理總承包項(xiàng)目特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析了現(xiàn)有總承包項(xiàng)目成本控制方法的局限性，建立了工程總承包（EPC）模式下的全過(guò)程成本控制體系，提出了總承包項(xiàng)目（EPC）成本控制建議。提高工程總承包項(xiàng)目（EPC）成本控制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

1 工程總承包（EPC）的特點(diǎn)

1.1 責(zé)任界面的變化

在一般的工程總承包模式下，建設(shè)單位面對(duì)的是只有一個(gè)責(zé)任的承包商，項(xiàng)目責(zé)任制更加完善。傳統(tǒng)模式下，建設(shè)單位向承包商提供設(shè)計(jì)圖紙并對(duì)設(shè)計(jì)圖紙的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，建設(shè)單位承擔(dān)設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)；而在EPC總承包商模式下，部分設(shè)計(jì)（例如初步設(shè)計(jì)完成后）由承包商進(jìn)行，并對(duì)該部分工程圖紙的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

1.2 合同價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和工期確定的先后順序的變化

對(duì)于傳統(tǒng)模式，通常首先確定工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，然后通過(guò)招標(biāo)確定合適的合同價(jià)格。在工程總承包（EPC）模式下，由于僅有初步設(shè)計(jì)圖紙，其他詳細(xì)圖紙需要承包人自行完成，難以確定詳細(xì)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，通常先確定價(jià)格（如限標(biāo)價(jià)或控制價(jià)）和工期。招標(biāo)完成后，詳細(xì)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)施過(guò)程中逐步實(shí)施。投標(biāo)時(shí)，可根據(jù)建設(shè)單位要求確定預(yù)期質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的投標(biāo)價(jià)格，詳見(jiàn)表1。

表1 傳統(tǒng)模式和EPC模式的比較分析

內(nèi)容	傳統(tǒng)模式	EPC模式
承包人的工作內(nèi)容	施工	設(shè)計(jì)加施工(設(shè)計(jì)的比重存在差異性)
價(jià)格、質(zhì)量和工期確定的先后順序	確定工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，再確定價(jià)格	確定價(jià)格和工期，招標(biāo)時(shí)確定原則性的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)施過(guò)程中逐漸確定
造價(jià)管控依據(jù)	包含施工圖、工程量清單在內(nèi)的合同文件	包含發(fā)包人要求在內(nèi)的合同文件，以及過(guò)程文件的審核(如施工圖、施工圖預(yù)算等)

改變合同價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工時(shí)間之間的確定順序很容易導(dǎo)致承包商的規(guī)劃極度簡(jiǎn)化。雖然建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中對(duì)功能定位、建筑標(biāo)準(zhǔn)、材料品牌等做出詳細(xì)要求，但在施工圖設(shè)計(jì)階段，承包商可以通過(guò)滿足建設(shè)單位的基本要求來(lái)簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)，如材料選擇同等品牌的低檔次、節(jié)點(diǎn)做法簡(jiǎn)化等，影響建設(shè)單位的投資效率。

1.3 造價(jià)管控依據(jù)的變化

傳統(tǒng)模式下，成本控制的依據(jù)是合同文件，包括施工圖和招標(biāo)清單等，而工程總承包（EPC）方式下，由承包商承擔(dān)設(shè)計(jì)(主要指施工圖設(shè)計(jì))和施工等，招標(biāo)階段確定的造價(jià)管控依據(jù)為功能性、概念性、技術(shù)標(biāo)注、發(fā)包要求、招標(biāo)限價(jià)等，但沒(méi)有詳細(xì)的設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單等，詳見(jiàn)圖1。

圖1??EPC模式和傳統(tǒng)模式工作內(nèi)容和控制依據(jù)的比較

2 已有工程總承包造價(jià)控制方法分析

工程總承包（EPC）項(xiàng)目責(zé)任界面、合同價(jià)格、工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成本控制依據(jù)的變化，將工程總承包項(xiàng)目成本控制與傳統(tǒng)的項(xiàng)目成本控制區(qū)分開(kāi)來(lái)。成本控制是總承包項(xiàng)目施工管理的重中之重，總承包中常用的成本控制方法有降費(fèi)浮動(dòng)法和模擬清單法，但仍存在一定的局限性。具體詳見(jiàn)表2。

表2已有工程總承包項(xiàng)目造價(jià)控制方法分析

方法	內(nèi)涵	適用范圍	優(yōu)勢(shì)	局限性
費(fèi)率下浮法	選用當(dāng)?shù)氐亩~作為依據(jù)，提出工程造價(jià)稅前費(fèi)率上下浮動(dòng)比例的高低，以固定下浮費(fèi)率進(jìn)行過(guò)程控制和合同結(jié)算	(1)前期可研階段投資控制精度不高，發(fā)包人提供的招標(biāo)資料較少，項(xiàng)目定位和功能需求粗略 (2)發(fā)包人(或其咨詢單位)設(shè)計(jì)審查和造價(jià)控制能力強(qiáng)的項(xiàng)目(3)需快速推進(jìn)的項(xiàng)目	(1)省去了最為繁雜的計(jì)算工程造價(jià) (2)招標(biāo)資料簡(jiǎn)單，招標(biāo)前期準(zhǔn)備時(shí)間短，經(jīng)濟(jì)標(biāo)評(píng)審便捷，可快速推進(jìn)招標(biāo)投標(biāo)工作，有利于項(xiàng)目迅速啟動(dòng) (3)評(píng)標(biāo)路線簡(jiǎn)單、公平，減少暗箱操作 (4)計(jì)量計(jì)價(jià)原則清晰，便于變更項(xiàng)目預(yù)算編制和費(fèi)用審核	(1)工程造價(jià)“事前”控制較弱，不利于工程成本的有效控制 (2)費(fèi)率一般不得隨意改變，投標(biāo)人承擔(dān)讓利風(fēng)險(xiǎn) (3)預(yù)算定額反映常規(guī)施工工藝在正常工作環(huán)境中的資源消耗和價(jià)格數(shù)據(jù)，缺少新技術(shù)、新工藝和采用特殊施工工藝、特殊設(shè)備施工項(xiàng)目的消耗量及價(jià)格數(shù)據(jù)，此類費(fèi)用核定存在局限性，易產(chǎn)生糾紛 (4)施工圖由承包人設(shè)計(jì)，審圖不細(xì)、標(biāo)的編制不準(zhǔn)、審圖責(zé)任無(wú)制約，不可避免地會(huì)增加利潤(rùn)較高的施工做法，發(fā)包人承擔(dān)成本增加風(fēng)險(xiǎn) (5)施工過(guò)程中要進(jìn)行大量的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作，價(jià)格糾紛較多，若品牌范圍較小，易出現(xiàn)承包人串通供應(yīng)商哄抬價(jià)格的情況，不利于成本控制
模擬清單法	沒(méi)有初步設(shè)計(jì)圖，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者參考類似項(xiàng)目可編制本項(xiàng)目的工程量清單;有初步設(shè)計(jì)，依據(jù)初步設(shè)計(jì)概算編制清單	(1)標(biāo)準(zhǔn)化程度高的項(xiàng)目，即項(xiàng)目的成熟度高，施工圖變動(dòng)性小，可供參考的同類型或類似項(xiàng)目多的項(xiàng)目 (2)施工圖、工程量清單等資料較多，發(fā)包人(或其咨詢單位)設(shè)計(jì)審查和造價(jià)控制能力強(qiáng)的項(xiàng)目 (3)擬采用單價(jià)合同模式	(1)招標(biāo)過(guò)程中經(jīng)競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)獲得各清單項(xiàng)目單價(jià)，可獲得優(yōu)惠報(bào)價(jià)，有利于降低成本 (2)便于變更，費(fèi)用處理可參考國(guó)標(biāo)清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求，即相同項(xiàng)目和相似項(xiàng)目可以參考合同清單價(jià)格，以減少爭(zhēng)議。由總價(jià)及單方造價(jià)來(lái)控制整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)上限	(1)編制模擬清單工作量大，對(duì)造價(jià)咨詢單位編制人員水平要求高，人員素質(zhì)對(duì)模擬清單編制質(zhì)量影響巨大 (2)發(fā)包人造價(jià)審核工作量大，成本管控壓力較大，管理成本亦較高 (3)存在模擬清單編制采用類似項(xiàng)目指標(biāo)不適用擬建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn) (4)清單為模擬清單，不是按施工圖編制，可能存在缺、漏、錯(cuò)項(xiàng) (5)施工中承包人出于自身利益考慮，從施工圖設(shè)計(jì)上尋找突破口，存在設(shè)計(jì)的施工圖內(nèi)容為投標(biāo)清單項(xiàng)目外內(nèi)容，造成施工過(guò)程中增加大量的材料綜合單價(jià)認(rèn)質(zhì)核價(jià)工作，不利于項(xiàng)目的成本控制

3 工程總承包項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制

工程總承包（EPC）模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別使得工程總承包項(xiàng)目的整體流程成本更難控制。本文提出了對(duì)總承包項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程的成本控制，包括招標(biāo)文件的準(zhǔn)備、執(zhí)行階段的成本控制和會(huì)計(jì)核算。

3.1 招標(biāo)文件起草

招標(biāo)階段的主要工作是進(jìn)行造價(jià)管控工作策劃，并落實(shí)到招標(biāo)文件起草過(guò)程中。

3.1.1 發(fā)包人要求

在工程總承包項(xiàng)目中，不同的策劃深度，客戶的要求、招標(biāo)的范圍以及相應(yīng)的成本控制都有很大的不同。在純功能需求和技術(shù)要求的情況下、在沒(méi)有工程圖紙的詳細(xì)設(shè)計(jì)的情況下分析建設(shè)單位的需求，從績(jī)效要求、規(guī)定要求和過(guò)程控制。不同的設(shè)計(jì)深度對(duì)造價(jià)控制有不同的側(cè)重點(diǎn)。

發(fā)包人的要求是招標(biāo)文件的重要組成部分，是控制總承包項(xiàng)目成本的重要依據(jù)。編制招標(biāo)文件時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

(1) 質(zhì)量/標(biāo)準(zhǔn)和合同價(jià)格控制基礎(chǔ)和措施因設(shè)計(jì)深度而異。如有設(shè)計(jì)招標(biāo)，客戶自行承擔(dān)設(shè)計(jì)圖紙正確性的風(fēng)險(xiǎn)。雖然僅有初步設(shè)計(jì)圖紙對(duì)功能、方案要求的示意圖設(shè)計(jì)，但承包商承擔(dān)了施工圖準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)。由于不同設(shè)計(jì)深度的質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)不同，定價(jià)依據(jù)和相應(yīng)的控制方法也有很大差異。因此，建設(shè)單位必須根據(jù)自身的管理經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、項(xiàng)目類型和承包商的設(shè)計(jì)管理水平等因素確定一個(gè)合適的設(shè)計(jì)分配比例，這直接影響到投標(biāo)人的投標(biāo)價(jià)格和設(shè)計(jì)質(zhì)量。

(2) 發(fā)包人對(duì)設(shè)計(jì)要求越詳細(xì)，過(guò)程控制就越關(guān)鍵。發(fā)包人的設(shè)計(jì)部分越扁平化，質(zhì)量/標(biāo)準(zhǔn)要求就越抽象和原則，因此在合同簽訂階段難以對(duì)具體做法做出詳細(xì)約定，尤其是在房屋工程的裝修質(zhì)量方面，很難量化這些因素，而且在許多情況下達(dá)成一致更加困難。因此，建設(shè)單位需要建立適當(dāng)?shù)倪^(guò)程控制來(lái)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和成本的控制，例如增加施工圖審查和施工圖預(yù)算編制等的過(guò)程控制，充分滿足建設(shè)單位的需求。

(3) 成本咨詢和設(shè)計(jì)管理咨詢的合作。在工程總承包模式下，承包商完成部分設(shè)計(jì)并提供工程圖紙和預(yù)算等。因此，僅通過(guò)控制成本或僅控制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)很難控制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格。在這種情況下，成本建議和設(shè)計(jì)管理建議必須有效協(xié)調(diào)，例如分析是否達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成本是否高于約定的控制價(jià)格或控制價(jià)格下的質(zhì)量是否不達(dá)標(biāo)。

3.1.2 發(fā)包價(jià)格形成

由于我國(guó)尚未出臺(tái)工程總承包項(xiàng)目（EPC）的相關(guān)的造價(jià)等規(guī)定，故缺乏參考標(biāo)準(zhǔn)，建議采用投資限額法和詳細(xì)計(jì)量法相結(jié)合的方式確定招標(biāo)控制價(jià)格，并建議加強(qiáng)程序成本的控制。

(1) 招標(biāo)控制限價(jià)?？偝邪こ炭刂葡迌r(jià)可分為五個(gè)主要部分，即勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、土建安裝工程師費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他總承包費(fèi)等。其中難度最大的是確定合理的建安成本。在實(shí)踐中，可以針對(duì)不同專業(yè)，比如土木工程等比較容易控制的部分，在規(guī)劃估算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)、工程含量指標(biāo)等采取差異化的價(jià)格上限控制措施。其他同類項(xiàng)目的成本指標(biāo)，上下一定幅度的調(diào)整，檢查總價(jià)限制。對(duì)于內(nèi)裝、外裝、智能系統(tǒng)等比較難控制的部分，根據(jù)建設(shè)單位的要求，分析同類項(xiàng)目的影響和標(biāo)準(zhǔn)，盡可能準(zhǔn)確地計(jì)算出專業(yè)項(xiàng)目的限價(jià)。另外，在功能需求不同的情況下，也可以根據(jù)功能需求來(lái)確定限價(jià)。同時(shí)，在滿足總價(jià)的條件下，是否允許不同技術(shù)項(xiàng)目或功能要求的分項(xiàng)限價(jià)相互調(diào)整必須達(dá)成一致。

(2) 施工圖預(yù)算審核。根據(jù)合同規(guī)定，一旦施工圖設(shè)計(jì)完成，工程承包人必須將其提交給發(fā)包人審查，既要檢查其是否符合建設(shè)單位要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，又要在工程圖紙符合要求的前提下審查工程圖預(yù)算是否符合要求。承包商上報(bào)的施工圖預(yù)算不得高于中標(biāo)價(jià)，如果提交的設(shè)計(jì)文件的標(biāo)準(zhǔn)或質(zhì)量未按照招標(biāo)人的要求，需要設(shè)計(jì)單位修改設(shè)計(jì)。

(3) 工作內(nèi)容變更的計(jì)價(jià)依據(jù)。施工圖預(yù)算的編制和審核的依據(jù)仍為現(xiàn)行價(jià)格預(yù)算定額和相關(guān)工程計(jì)費(fèi)的規(guī)定，如果施工過(guò)程中出現(xiàn)變更等內(nèi)容，需要詳細(xì)審核變更產(chǎn)生的原因，如果是承包人的設(shè)計(jì)圖紙不滿足招標(biāo)要求或設(shè)計(jì)人自身原因造成的變更，應(yīng)有承包人自行承擔(dān)。有且僅有招標(biāo)人提出新的技術(shù)要求或新的方案造成變更的產(chǎn)生，方可將該變更計(jì)入工程造價(jià)中。

(4) 建設(shè)單位要求變化的風(fēng)險(xiǎn)控制。如果建設(shè)單位的需求發(fā)生變化，應(yīng)對(duì)新的需求進(jìn)行分析計(jì)算，如果需要滿足剛性需求，半剛性需求且不超過(guò)預(yù)估預(yù)算，需要提醒建設(shè)單位控制調(diào)整，以防止成本超過(guò)目標(biāo)成本。

3.2 實(shí)施階段造價(jià)控制

3.2.1 施工圖預(yù)算的反復(fù)審核

實(shí)施階段的成本控制體現(xiàn)在對(duì)施工圖預(yù)算的反復(fù)審核，從而滿足建設(shè)單位的需求，保證投資的價(jià)值。此外，在實(shí)施過(guò)程中，施工圖預(yù)算的審核可以與圖紙審核單位同時(shí)進(jìn)行。

3.2.2 材料設(shè)備品牌價(jià)格的確認(rèn)

雖然招標(biāo)文件明確規(guī)定了主要材料的品牌化要求，但在實(shí)施過(guò)程中，承包商提出了品牌化要求，一般有以下幾種情況：

(1) 項(xiàng)目信息公開(kāi)，約定品牌廠家備案采購(gòu)和議價(jià)困難（如衛(wèi)浴、智能家電、電梯等）。

(2) 根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研，推薦品牌交付周期長(zhǎng)，不能滿足現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度，影響項(xiàng)目整體施工時(shí)間。

(3) 更新行業(yè)文件，提高性能指標(biāo)和參數(shù)要求，導(dǎo)致原推薦品牌不符合新文件要求。

編制施工圖預(yù)算文件時(shí)，咨詢單位應(yīng)與施工單位就材料品牌等的確定進(jìn)行充分溝通，并在充分的市場(chǎng)調(diào)研后確定；在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)慎重對(duì)待承包商增加品牌的意愿，如因信息未披露、價(jià)格鎖定、交貨周期長(zhǎng)等原因，原則上不應(yīng)同意增加品牌，同時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，為談判做準(zhǔn)備；確需提升品牌的材料，要求不得低于招標(biāo)文件約定的品牌等級(jí)并要求承包人不能增加費(fèi)用。

3.3 竣工結(jié)算審核

作為工程總承包（EPC）模式下的項(xiàng)目，在結(jié)算時(shí)的審核重點(diǎn)應(yīng)放在承包人是否按照招標(biāo)文件的技術(shù)要求完成施工合同約定的全部?jī)?nèi)容，如果未按照招標(biāo)文件的范圍、內(nèi)容實(shí)施將按照規(guī)定扣除，同時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)更換品牌、降低材質(zhì)的不當(dāng)行為按照施工合同的違約責(zé)任進(jìn)行扣除；第二審核的重點(diǎn)是施工過(guò)程中的變更、簽證是否應(yīng)納入項(xiàng)目結(jié)算。特別是存在施工單位的傳統(tǒng)思想只要出現(xiàn)變更和簽證一定是建設(shè)單位原因，直接就計(jì)入結(jié)算金額，特別是設(shè)計(jì)變更，如果是設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)深度達(dá)不到施工要求或者不滿足建設(shè)單位的技術(shù)要求等均應(yīng)有承包人自行承擔(dān)。

4 工程總承包（EPC）模式下的全過(guò)程造價(jià)控制的建議

4.1 要加強(qiáng)前期統(tǒng)籌計(jì)劃

總承包強(qiáng)調(diào)造價(jià)咨詢公司的整體規(guī)劃能力，在編制招標(biāo)文件時(shí)實(shí)施整體造價(jià)咨詢和規(guī)劃服務(wù)，并充分分析潛在風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的成本控制措施。

4.2 項(xiàng)目的總承包模式要求全過(guò)程成本控制

施工圖預(yù)算的審核和施工階段的全過(guò)程造價(jià)控制是造價(jià)控制的重點(diǎn)，特別是在施工過(guò)程中對(duì)造價(jià)的變化的測(cè)算等充分體現(xiàn)造價(jià)人的作用，杜絕施工過(guò)程中不合理的費(fèi)用增加。

4.3 全過(guò)程成本控制要注意各個(gè)階段的內(nèi)在邏輯

總承包項(xiàng)目的全過(guò)程造價(jià)控制包括招標(biāo)文件的編制、執(zhí)行過(guò)程和竣工結(jié)算等，造價(jià)咨詢單位應(yīng)充分了解三者之間的內(nèi)在邏輯，進(jìn)行全面、整體的規(guī)劃。

4.4 建立符合項(xiàng)目總承包模式的計(jì)量定價(jià)規(guī)則

傳統(tǒng)模式下是基于施工圖的規(guī)則難以適應(yīng)工程總包模式，而工程總承包模式下可考慮根據(jù)不同的招標(biāo)要求設(shè)置不同的計(jì)量和計(jì)價(jià)規(guī)則從而有利于合理確定工程總價(jià)。

5 結(jié)語(yǔ)

本文在分析工程總承包模式特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有總承包成本控制方法進(jìn)行了分析，明確了各種造價(jià)確定的方法的內(nèi)涵、適用范圍和優(yōu)勢(shì)，并指出了它們各自的特點(diǎn)。建議對(duì)總承包項(xiàng)目的成本控制進(jìn)行合理控制，從招標(biāo)文件的編制、執(zhí)行階段的成本控制、竣工結(jié)算審核等三個(gè)方面考慮對(duì)工程總承包項(xiàng)目的全過(guò)程成本控制。最后提出加強(qiáng)前期統(tǒng)籌、控制全過(guò)程成本、觀察各階段內(nèi)部邏輯、制定與工程總承包模式相對(duì)應(yīng)的計(jì)量定價(jià)規(guī)則的建議，以期為工程總承包項(xiàng)目造價(jià)控制提供思路。